16. En el traslado de bienes que ingresen al país desde los terminales portuarios del Callao hasta los depósitos temporales, será sustentado con el "Ticket de Salida" emitido por el administrador portuario y dicho documento contenga la siguiente información: 1.-   Denominación del documento: “TICKET DE SALIDA”. Saltar al contenido. Inicio. Asimismo, se deberá anotar el Estado correspondiente considerando lo siguiente: - Registrar “1” cuando se anota el Recibo de Servicios Públicos en el periodo en que se venció o se pagó, según corresponda. Sin embargo, a fin de facilitar la adecuación a este nuevo proceso de emisión, excepcionalmente, hasta el 30 de noviembre de 2022 los contribuyentes pueden emitir sus Guías de Remisión Electrónicas a través de los Operadores de Servicios Electrónicos – OSE, considerando las condiciones y requisitos exigibles con anterioridad (plataforma de emisión antigua) a la fecha de publicación de la RS 123-2022/Sunat. 10. ¿Qué entiendo por Rentas de Quinta Categoría? No pueden acogerse al Nuevo RUS, en tanto se encuentran expresamente excluidos en las normas del Régimen. 1.- ¿En qué momento pueden acogerse los contribuyentes que desean tributar en el Nuevo RUS? Las cifras deben registrarse en el campo 15 (Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal). Serie EG03 es para guías emitidas desde el Portal de SUNAT. En tal sentido, el artículo 21° de la Ley del IGV señala que tratándose de los servicios públicos señalados, el crédito fiscal podrá aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o en la fecha de pago, lo que ocurra primero. de Compras (Crédito Fiscal), Mes de anotación de la Factura (Invoice) en el 8.2 Reg. b. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una factura emitida en el mismo periodo, se deben utilizar en la versión completa del RVI (formato 14.1) los campos: 14 ( base imponible, con valor negativo); 16 (IGV y/o IPM). Sólo si una persona natural cede gratuitamente un automóvil a contribuyentes generadores de renta de tercera categoría, se genera una renta bruta anual al 8% del valor de adquisición, producción, construcción o de ingreso al patrimonio de los referidos bienes, por concepto del Impuesto a la Renta de primera categoría. Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-222 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-123 emitida el 01/12/2015. De Lunes a viernes: Ahora bien, en el caso de que sean varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. Por ejemplo: -100.00. De no poder compensarlo en ese mes, el empleador podrá optar por aplicar la parte no compensada a la retención que por los meses siguientes deba efectuar a otros trabajadores o solicitar la devolución a la SUNAT. Cabe señalar, que el artículo 8° de la R.S. Se encuentra bajo el concepto de Gastos Recreativos de la empresa, siempre que estén debidamente acreditados y no superen el 0.5% de los ingresos netos del ejercicio de la empresa, con un límite de 40 UIT. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una Factura emitida en el mismo periodo. Cabe recordar que el contribuyente tiene la obligación de conservar los Libros Electrónicos (archivos de formato texto validado por el PLE) así como la Constancia de Recepción (CdR) hasta que el tributo este prescrito. Los sujetos del NRUS pueden solicitar la devolución de las percepciones acumuladas no compensadas. Si se puede optar por consolidar diariamente las boletas de venta, los tickets o cintas emitidos por máquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrónico con la condición que no otorguen derecho a usar el crédito fiscal y que el contribuyente lleve un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento. En la Guía de Remisión Electrónica GRE-Remitente, si se trata de un traslado total de mercancías cuyo documento relacionado es una DAM o DS, no es necesario colocar el detalle de los bienes. 26.- ¿En qué casos se debe utilizar los indicadores a que hace referencia la RS 123-2022-SUNAT? Como se muestra a continuación en el ejemplo, la posición o carácter 31, relativo al indicador de contenido, se debe consignar “0” – sin información. El monto de tus ingresos brutos o adquisiciones no debe superar S/96,000.00 en el transcurso de cada año, o , en algún mes, tales ingresos o adquisiciones no deben ser superiores a ocho mil nuevos soles (S/8,000.00). Cabe señalar que en el caso de los Principales Contribuyentes deberán generar el primer Libro Diario Electrónico correspondiente al mes de junio 2013, en cuyo caso pueden optar por incluir o no un asiento de apertura correspondiente a los saldos de las cuentas contables al inicio de dicho mes. Preguntas Frecuentes. 3.- ¿Pueden acogerse al Nuevo RUS aquellos que realizan actividades de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros? Base legal: Literal a) del numeral 6.1 del art. Garcilaso de la Vega 1472, Lima 1. junio 28, 2021 - Bodegueros. 5.- ¿Pueden los sujetos del Nuevo RUS solicitar la devolución de percepciones no aplicadas por sus compras realizadas? Ahora bien, tratándose de varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola Nota de Débito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos. iv. - Registrar “6” cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Públicos, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago, según corresponda. Ahora bien, en cualquiera de los formatos o supuestos antes detallados, si varios comprobantes de pago son modificados con una sola Nota de Crédito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos, sin embargo, se sugiere que se detalle la relación en los campos libres a efectos de tener disponible la información en los procedimientos de auditoría financiera y tributaria. - Registro de Ventas e Ingresos Simplificado (formato 14.2), en el campo 25. Cultura Tributaria y Aduanera: 60 Preguntas y Respuestas. preguntas de examen de conocimientos gestor multifuncional -sunat 1. Adicionalmente, de acuerdo con el Anexo X de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT los contribuyentes PRICO están obligados a emitir la GRE- Remitente y GRE-Transportista desde el 01.07.2023, salvo que a partir del 01.01.2023 se encuentren inmersos en alguno de los siguientes supuestos: a) Trasladen bienes importados. Dicha conservación de los Libros Electrónicos debe realizarse en el Domicilio Fiscal y en un domicilio adicional, si es un Principal Contribuyente. ¿Qué se entiende por Rentas de Fuente Extranjera? Las Notas de Débito (tipo 08) y Notas de Crédito (tipo 07) pueden modificar facturas (tipo 01), boletas de venta (tipo 03) y tickets o cintas emitidos por máquina registradora (tipo 12). En tal caso, se sugiere incluir en el mismo CUO un correlativo o número secuencial adicional, (01 al 08) tal como se muestra a continuación: 20130600|291101|01|63730100|||PEN|06|20131312955|01|00012020|||07/06/2013|GASTO DE CONSUMO||100.00|0.00||1|, 20130600|291102|01|40110400|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|18.00|0.00|1, 20130600|291103|01|42100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0.00|118.00|1|, 20130600|291104|01|94637301|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|50.00|0.00|1|, 20130600|291105|01|94637301|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|50.00|0.00|1|, 20130600|291106|01|79100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0.00|100.00|1|, 20130600|291107|01|42100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|118.00|0.00|1|, 20130600|291108|01|10200500|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0.00|118.00|1|. Es decir, se debe anotar en casa mes los asientos de las operaciones correspondientes y en el caso del mes de enero de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de apertura y en el caso del mes de diciembre de cada año se debe anotar adicionalmente el asiento de cierre. No son rentas de quinta categoría para los trabajadores. 1 de la RS 300-2014/SUNAT modificada por el Art. Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P2: - Documento de Atribución N° 001-202 por el monto de 4,000 (base imponible) y 720 (crédito fiscal). 1. 20160100|001|02/01/2016||01|0001|0|2453|0|6|20131312955|PROVEEDOR SAA|1000|180||||||||1180||||||||||1|. 8.-   Peso neto del bien(es) transportado(s), excepto carga rodante. Registrar “9“ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo. Si el archivo es muy grande, el PLE iniciará un proceso de transferencia de información que culminará con la entrega del Comprobante de Recepción (CdR). La anotación de todos los “Errores Tipo” es voluntaria por parte de los contribuyentes. ¿Cómo obtengo el RUC? Para este caso el ajuste se realizará en el periodo 02/2016. En el caso de transporte bajo la modalidad de transporte público, de existir subcontratación se debe consignar el número de RUC del sujeto subcontratado. Formato 14.2 - REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO de la Guía de Remisión Electrónica de Bienes Fiscalizados. SI, el Sistema Facturador SUNAT – SFS es una aplicación gratuita, la cual cuenta con una opción que valida la estructura de los archivos XML que genera el contribuyente para emitir las. Para acceder a los instructivos, ingrese Aquí. 4. 28.- ¿El transportista puede emitir una sola guía remisión transportista vinculando varias guías de remisión electrónica remitente? • Debe presentarse ante la SUNAT la información de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crédito fiscal y que se anotaran en el RVI y en el RC, la que se entenderá cumplida con la generación del Resumen. Cabe señalar que el numeral 3.4 del artículo 10° del Reglamento del IGV, los sujetos que lleven de manera electrónica el Registro de Ventas e Ingresos, podrán anotar el total de las operaciones diarias que no otorguen derecho a crédito fiscal en forma consolidada, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación individual de cada documento. - Así tenemos la siguiente línea de información: 20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|201|0|6|20000000001|OPERADOR CIA O|5000.00|900.00||||||||5900.00||||||||||1|. La omisión se detecta en el periodo 02/2016. Por el momento los cursos virtuales están realizados mediante el Campus Virtual Sunarp solo es para los colaboradores de la institución y convenios. 08:30 a.m. a 06:00 p.m. Base legal: Literal b) del numeral 3.2 del art. La utilización de los campos relativos a la base imponible (14 o 16 del formato 14.1, o 13 del formato 14.2) dependerá del periodo en que se realizó y declaro la venta: a. Si la Nota de Crédito emitida en el periodo, está relacionada a una factura emitida en un periodo anterior, se deben usar únicamente la versión completa del Registro de Ventas e Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos: • 15 (Descuento de la Base Imponible, con valor negativo). La SUNAT pondrá a disposición los padrones en el Portal Web de manera mensual. Con la publicación de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT, la factura-guía NO es un documento que sustente el traslado desde el 13.07.2022. ¿Qué entiendo por Rentas de Primera Categoría? Durante una entrevista de trabajo te puedes encontrar preguntas de todo tipo: unas más sencillas que otras y algunas, incluso, con trampa o sin sentido. En tal sentido, deberá anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e Ingresos la fecha de vencimiento. Una vez terminado tu contrato, el empleador deberá devolverte en esa fecha el monto retenido en exceso. Referencia: Art 9 de la RS 255-2015/SUNAT modificado por el Art. 7.-   Datos del bien transportado: contenedor con carga, contenedor vacío, carga a granel, carga suelta o carga rodante. Existe un supuesto en el que se deberá sumar a la renta de segunda categoría, tal como se detallará en la siguiente pregunta. Se realiza a través del sistema Pago Fácil o el NPS en forma presencial en los bancos o mediante SUNAT Virtual, debiéndose consignar como período tributario 13/2021 y como código de tributos los siguientes: • Para Rentas de Primera categoría el código 3072 Proveedor de Servicios Electrónicos - PSE, Procedimiento de contingencia/Concurrencia, Conceptos Generales y beneficios del sistema, SEE - Operador de Servicios Electrónicos (OSE), Registro de Ventas e Ingresos Electrónico - RVIE. 17.- Ubigeo y dirección del punto de llegada. 5.-   Número de contenedor, cuando corresponda. 27.- ¿Existe un plazo de adaptación para los contribuyentes que se encuentran obligados a emitir la GRE a partir de enero 2023? Ello permitirá temporalmente la generación correspondiente del sub libro en mención. El Consorcio no lleva contabilidad independiente. Registrar los datos de configuración inicial, para lo cual debe seleccionar la opción de configuración de la bandeja del facturador. La información personalizada es aquélla que aparecerá en forma automática cuando ingrese a SUNAT Operaciones en Línea con su Código de Usuario y su Clave SOL en el Formulario Virtual N° 709 y Formulario Virtual N° 710, según el caso se trate. Es un archivo de formato texto que cumple con las especificaciones (estructuras y validaciones) señaladas por la SUNAT y tiene valor legal para todo efecto, en tanto sea generado en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE. Las retenciones se realizan sobre el monto total recibido de tus ingresos en el mes en que se efectúe dicha retención. Asimismo, si corresponde utilizar la versión simplificada del RVI (formato 14.2), se deben utilizar los campos: 13 (base imponible, con valor negativo) y 14 (IGV y/o IPM). Para tal efecto, se presenta el siguiente ejemplo: - CIA O (Operador), participa con el 10 %, - CIA P1 (Partícipe), participa con el 50 %, - CIA P2 (Partícipe), participa con el 40 %. En tal sentido, se deberá anotar en los Registros de Compras Electrónicos lo siguiente: Registro de Compras Electrónico del Partícipe CIA P1: - Documento de Atribución N° 001-201 por el monto de 5,000 (base imponible) y 900 (crédito fiscal). Los contribuyentes obligados son aquellos que deben llevar sus Libros Electrónicos por sui nivel de ingresos. Preguntas y respuestas frecuentes. La finalidad es que los propios contribuyentes puedan validar previamente la información de sus libros electrónicos a efectos de ser generadas sin inconsistencias y no sean seleccionados en las fiscalizaciones parciales electrónicas en el futu. Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la Constancia de Recepción que generó la SUNAT; Ingresar al link de preguntas frecuentes aquí. A mayor renta, mayor será la tasa para aplicar. Serie EG06 es para guías emitidas desde la APP Emprender. Referencia: Art. Tampoco se considera renta para el trabajador los gastos en el exterior asumidos por la empresa: Los gastos deberán ser acreditados con la documentación sustentatoria autenticada por el Consulado de Perú o el que haga sus veces. • Formulario Virtual N° 710: Renta Anual 2021 - Tercera Categoría e ITF. Siempre que sea un contribuyente “obligado” a presentar declaración jurada anual de renta 2021, deberá presentar: • Formulario Virtual N° 709 por sus rentas de Cuarta categoría. Oficina Central: Av. Para solicitar la devolución haciendo uso del Formulario Virtual N° 1649 “Solicitud de devolución” previamente deberás presentar el Formulario Virtual N° 709 Declaración Jurada Anual de Renta 2021. La regla general de las rentas de fuente extranjera es que se suman a las Rentas de Trabajo y sobre la Renta Imponible de Trabajo y de Fuente extranjera se aplican las tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30% en cinco (5) tramos. ¿Qué consideraciones se debe tener en cuenta para los gastos deducibles? 22.- ¿Cuándo debe emitir una Guía de Remisión Electrónica Remitente – GRE Remitente, el emisor itinerante y si es obligatorio que se consigne el peso antes de la emisión de la GRE? Por ejemplo: Los tipos de Comprobantes: 02 (Recibo por Honorario), 04 (Liquidación de Compra), 07 (Nota de Crédito), 08 (Nota de Débito), no aplican para la versión simplificada del Registro de Compras (Formato 8.3), si se desea registrar estos comprobantes, deberá usar la versión completa del registro de compras (Formato 8.1 y 8.2), en consecuencia, también deberá usar la versión completa del registro de ventas (Formato 14.1). La renta generada en moneda extranjera se convertirá a moneda nacional aplicando el tipo de cambio compra, cotización de oferta y demanda que corresponda al cierre de operaciones del día de percepción de dicha renta. Referencia: Art 6 de la RS 255-2015/SUNAT modificado por el Art. En principio, sólo se solicita que se declare el domicilio adicional en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE al que tiene la condición de Principal Contribuyente. Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros Electrónicos mediante el SLE-PLE. Por ejemplo, debe ser: 100.00. Los contribuyentes incorporados son los Principales Contribuyentes que deben llevar sus Libros Electrónicos por su condición como tal. 21 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y relacionado a más de una GRE - remitente que contenga el mismo remitente, destinatario, punto de partida y llegada. Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal. (*) El pago del IGV por la utilización económica de servicios se debe realizar en una Guía de Pago Varios (Formulario 1662) con el código 1041 y el período tributario es la fecha en que se realiza el pago (según el Informe Nº 075-2007-SUNAT/2B0000). Corresponde registrar la no conformidad total: Datos de identificación del transportista. 12.- La leyenda: “TRASLADO A ZONA SECUNDARIA”. En el caso de las Notas de Débito – No domiciliado (tipo 98) y Notas de Crédito – No domiciliado (tipo 97) pueden modificar los Comprobantes de No Domiciliados (tipo 91). Esta ganancia de capital sumará a la renta de segunda categoría si se cumple con alguno de los siguientes supuestos: Si los valores mobiliarios se encuentran registrados en el registro público de mercado de valores del Perú y siempre que su enajenación se realice a través de un mecanismo centralizado de negociación del país o, estando registrados en el exterior, su enajenación se efectúe en mecanismos de negociación extranjeros, siempre que exista un Convenio de Integración suscrito con estas entidades. ¿Se pueden emitir guías de remisión físicas? ¿Cuánto tiempo tiene el contribuyente para comunicar la no conformidad de la Guía de Remisión Electrónica? de Compras (Crédito Fiscal). Los que hubieran obtenido exclusivamente rentas de Quinta categoría en el ejercicio 2021 no deben presentar la Declaración Jurada Anual de Rentas de Trabajo. 1997 - 2018 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Preguntas Frecuentes sobre Libros Electrónicos. Si bien, no se ha considerado un ambiente de pruebas, el sistema permite mostrar los errores, para que sean corregidos antes de su envío a SUNAT. nciso a) e inciso d) del numeral 3.1 del artículo 3° del Decreto Legislativo 937, modificado por el artículo 3° del Decreto Legislativo 1270. Realizar validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informáticos de los contribuyentes; Para GRE-Transportista:  En tal sentido, se sugiere considerar dichas operaciones con el código “00” a pesar de que en la descripción se señale bienes y no servicios. Para la emisión de las Guías de Remisión Electrónica - GRE se ha puesto a disposición de los contribuyentes el Sistema Facturador SUNAT – SFS, instalador y manuales que sirven para validar el XML de las Guías de Remisión Electrónica -GRE. Asimismo, el numeral 9) del artículo 6° del Reglamento del IGV señala que el Operador del contrato efectuará mensualmente la atribución del Impuesto de manera consolidada. Cabe mencionar, que el ticket de salida no debe tener borrones ni enmendaduras a efecto de sustentar el traslado de bienes; y que cada ticket de salida ampara una unidad de transporte, un contenedor, un destinatario y un punto de llegada. El “recargo al consumo” se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos: - Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible), - Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible), - Campo 31 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción), - Campo 32 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción), - Campo 23 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción), - Campo 24 (Número de la Constancia de Depósito de Detracción). REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO, OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4. Inscripción en el Registro de Empleadores de Trabajadores del Hogar, Declaración y pago de aportes de Trabajadores del Hogar / Procedimientos. La guía de remisión electrónica (GRE) está regulada solo para el transporte terrestre. que son los apendices 5 del igv. Preguntas frecuentas de trabajador dependiente; Caso práctico I; Caso práctico II; Trabajador (a) del hogar; Inscripción en el Registro de Empleadores de Trabajadores del Hogar; Declaración y pago de aportes de Trabajadores del Hogar / Procedimientos; Alquilo ¿Qué entiendo por Rentas de Primera Categoría? GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD, CULTURALES. Sí. Es importante precisar que en el interior del archivo de texto no debe existir ningún espacio en blanco, símbolo o carácter. Central de Consultas www.sunat.gob.pe Desde teléfonos fijos -801-12-100 Desde celulares (01)315-0730 INFORMACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA ANUAL . Si no tienes Clave SOL puedes obtener una con tu DNI ingresando aquí. Si algún sub libro no contuviese datos deberá incluírsele como un archivo sin información (vacío). Simplificar el régimen básicamente a solo dos: un régimen general y un régimen muy . Si es correcto, no hay excepciones de actividades para acogerse a este régimen. Por ejemplo, si la Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera haya sido S/ 250,000; el Impuesto a la Renta se calculará así: Primer tramo: A los primeros S/ 22,000 se le aplica la tasa de 8%= S/ 1,760 La Resolución de Superintendencia 123-2022/SUNAT solo regula aspectos relacionados a la Guía de Remisión Electrónica Remitente y Transportista, que es independiente de la Guía de Remisión Electrónica de Bienes Fiscalizados. ¿En qué formato debe exhibirse el código QR de la Guía de Remisión Electrónica, cuando sea solicitado por el fedatario fiscalizador? En el caso de la importación de bienes se debe considerar lo siguiente: Factura (Invoice) del no domiciliado (bienes), Mes del registro contable (Asiento contable en el Libro Diario o LDFS), Mes de anotación de la DUA en el 8.1 Reg. 6.-   Número de bultos, cuando corresponda. La versión simplificada está conformada por 2 formatos, los cuales se reflejan en 2 archivos de texto: Formato 8.3 - REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO Referencia: Inciso 9.3 del Art. Requisitos, Inscripción, Modificación, otros. ¿Cuáles son los canales de emisión de una GRE? 6. Se considera que han iniciado sus actividades en la fecha en que adquirieron el servicio de impresión de comprobantes de pago autorizados por la SUNAT, los contribuyentes del Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) que van a realizar actividad empresarial generadora de rentas de tercera categoría, que aún no han generado ingresos. Formato 8.2 - REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIÓN DE OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS bueno casi los que recuerdo ahora sobre test spicogico es de 120 y otro de 20. preguntas el del test psicotecnico varia pero facil soy una persona que dio varios. 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); Estas sumas otorgadas no constituyen remuneración para el trabajador porque no son de su libre disposición. Versión Simplificada: Formato 8.3: Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible). Caso práctico 5: Declaración en . Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 25 (Documento de Atribución) es el documento que sustenta el derecho a usar el crédito fiscal, en virtud del último párrafo del artículo 19° de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) y el artículo 2° de la Resolución de Superintendencia N° 022-98-SUNAT. No es necesario imprimir los Libros Electrónicos. Generar el archivo con la información del comprobante que desea emitir en formato txt, json o xml y grabar en la carpeta DATA según la estructura definida por SUNAT. Versión Simplificada: Formato 8.3: Campo 23 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción) Los gastos de salud asumidos por la empresa no se consideran renta para el trabajador, siempre y cuando sean de carácter general a favor de todos los trabajadores. Cualquier pago o incluso la canasta navideña que el empleador brinda a sus trabajadores por motivación, se encuentran considerados en la renta de quinta categoría. Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) Cabe señalar que, si utiliza la versión completa, obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o documento que se modifica en los campos: - 27 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); - 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); - 29 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica); y. No fue necesario que los Principales Contribuyentes se afiliasen al SLE, sin embargo si lo hicieron el efecto legal fue el mismo que el de la incorporación. Efectivamente, el Sistema de Libros Electrónicos- SLE estará disponible las 24 horas del día, los 7 días de la semana, durante los 365 días del año. • El importe del comprobante debe ser mayor cero. De acuerdo con la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT, el código QR es una de las formas para sustentar el traslado de los bienes. 24.- ¿Qué información debo registrar en XML cuando el motivo de traslado es Exportación con traslado total de la Declaración Aduanera de Mercancías (DAM) o la Declaración Simplificada (DS) respecto al detalle de los bienes? Requisitos, Recuperación de clave, Usuarios secundarios,otros. La fecha de cobro la podrá anotar optativamente en algún campo libre (campos 28 al 54). Marcar 0-801-12-100 (Al costo de llamada local). Por ejemplo, si pagué de enero a diciembre 2021, S/ 1,000 soles de alquiler mensualmente, el monto que debo consignar es S/ 300 soles (30% de 1000), por cada mes. En el caso de la importación de servicios se debe considerar lo siguiente: Factura (Invoice) del no domiciliado (servicios), Mes de utilización económica de servicios. Preguntas frecuentes: 1. En ese sentido, cuando un bien detallado en el catálogo de bienes normalizados no se encuentra sujeto al SPOT o IVAP no calificará como bien normalizado, por lo tanto, en estos casos no se deberá marcar el indicador de bien normalizado. Encuentra las preguntas frecuentes sobre Libros Electrónicos. Para el caso planteado, la anotación se realizaría de acuerdo a lo siguiente: - 90 en el campo 14 (Base imponible de la operación gravada), - 10 en el campo 20 (Impuesto Selectivo al Consumo). Si no tienes gastos deducibles (deducción adicional de hasta 3 UIT) deberás presentar una declaración jurada a tu empleador en el siguiente Formato hasta el mes de febrero del ejercicio siguiente para que este retenga el importe faltante. 1997 - 2022 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Resolución de Superintendencia N° 195-2021/SUNAT, Oficina Central: Av. Ejemplo: En el contribuyente “A” (Régimen General), no se registraron 2 comprobantes de No Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras. Cargar en la carpeta CERT, el certificado digital con el cual se firmarán los documentos electrónicos. Capacitaciones Virtuales ¿Cualquiera puede inscribirse de los cursos virtuales? Si una empresa brinda servicios públicos emite el comprobante de pago tipo 14 (Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, télex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público). No es posible. 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica); c) Trasladen cemento hacía, desde o dentro de zonas de control de insumos químicos. Base legal: Inciso a) e inciso d) del numeral 3.1 del artículo 3° del Decreto Legislativo 937, modificado por el artículo 3° del Decreto Legislativo 1270. No es necesario ir a la SUNAT o a un Notario. Se puede realizar el fraccionamiento de la regularización del impuesto a la renta inmediatamente después de presentado el Formulario Virtual N° 709 a través del enlace que para tal efecto se tiene habilitado que remitirá al Formulario Virtual N° 687 -Solicitud de Aplazamiento y/o Fraccionamiento Art. (no aplicable al registro de compras). Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y registramos una Nota de Crédito N° 0001-223 emitida el 05/01/2016, la cual está relacionada a la Factura N° 0001-155 emitida el 04/01/2016. No, existen reglas de comprobantes de pago, las cuales determinan los tipos de comprobantes que aplican a las versiones completas y simplificadas, estas reglas forman parte del Anexo N° 2 de la Resolución de Superintendencia 286-2009/SUNAT y modificatorias (para la versión 5.0 publicadas con la Resolución de Superintendencia N.° 361-2015/SUNAT), denominada “Reglas Comprobantes de Pago”. Superintendencia 123-2022/SUNAT solo regula aspectos relacionados a la Guía de Remisión Electrónica Remitente y Transportista, que es independiente. Por ejemplo, si el sistema contable asigna como “Código Único de Operación” (CUO) el número 2911 (segunda columna) a un asiento contable en todas las líneas que lo conforman, se generará el mencionado error. Además, deberás presentar una copia de la declaración jurada a los otros empleadores para evitar retenciones duplicadas. (**) El servicio fue prestado y consumido por un sujeto no domiciliado en el exterior. Por el tipo de operaciones podemos llegar a la conclusión que para el Registro de Compras podemos usar la versión simplificada y para el Registro de Ventas tenemos que usar la versión completa, sin embargo, a consecuencia de usar la versión completa del registro de ventas, estamos obligados a usar también la versión completa del Registro de Compras. ESSALUD, ONP,Trabajadores del Hogar,otros. Qué entiendo por Rentas de Segunda categoría. Además, deben considerar que existen restricciones en este régimen: Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de 2 impuestos: Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con la declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento, según el cronograma de obligaciones mensuales y así evitar sanciones. Dicho domicilio puede ser un establecimiento anexo del mismo contribuyente o de un tercero. Carrusel siguiente . ¿Cuál es el plazo de envío de las FE a la SUNAT o el OSE, tratándose de aquéllas emitidas hasta el 16.12.2021, del 17 al 31.12.2021 y a partir del 01.01.2022? Se considera que han iniciado sus actividades en la fecha en que adquirieron el servicio de impresión de comprobantes de pago autorizados por la SUNAT, los contribuyentes del Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) que van a realizar actividad empresarial generadora de rentas de tercera categoría, que aún no han generado ingresos. 123-2020/SUNAT. Para ello, se debe hacer referencia al periodo de la operación que corresponde la omisión, así como al Código Único de la Operación (Contribuyentes del Régimen General) o  número correlativo del mes tratándose de contribuyentes del RER y al número correlativo del asiento contable. ¿A través de qué medio se debe presentar la Declaración Jurada Anual de Renta 2019? Por ejemplo: la ganancia de capital por la venta de acciones de una empresa alemana. 13. 3. En el contribuyente “A” (Régimen General), se anotaron 2 comprobantes de No Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras, sin embargo existe un error en el campo 33 (Tipo de Renta), toda vez que, se debió consignar el código 00 (Bienes), sin embargo se anotó un código distinto. 3.-   Número de RUC del sujeto que realiza el transporte. 3 de la RS 123-2022/SUNAT. - Registrar “7” cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Públicos, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago, según corresponda. Si utiliza la versión simplificada (14.2) debe llenar los campos: 19 (Fecha de emisión del comprobante de pago o documento original que se modifica); Se ha previsto proveer de las herramientas necesarias que permitan al fedatario fiscalizador acceder a la información de la Guía de Remisión Electrónica, a fin de cumplir con la función asignada. El domicilio adicional debe estar ubicado en territorio nacional y no en el extranjero o en algún web service de la “nube”. -    Los obligados se encuentran detallados en el Anexo X de la Resolución de Superintendencia N° 123-2022/SUNAT. Deberá presentar el formulario N° 4949 indicando devolución “tipo 28 - Devolución Percepción de Sujetos No Afectos a IGV – NRUS”, así como un escrito que detalle el tributo, el período, el monto por el que se solicita la devolución y los motivos o circunstancias que lo originaron. Central . 4° del Decreto Legislativo N° 937. Serie VXXX (X=alfanumérico) es para guías emitidas desde los SEE del contribuyente. 901 Cercado de Lima 15046 - Lima. 1997 - 2018 SUNAT © Todos los Derechos Reservados, Preguntas frecuentas de trabajador dependiente. preguntas frecuentes en examenes de sunat tempo de resultado exame beta hcg when do you take the fundamentals of engineering exam examen molecular covid 19 costo peru resultado de exames pbh cuanto tiempo me puedo hacer el examen de sida 10th exam form 2022 bihar board preguntas frecuentes examen de admision unmsm cuando es el examen mir 2022 Las Notas de Crédito se deben anotar de forma negativa en el Registro de Ventas e Ingresos. Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrónico del mes 1, se deberá anotar solo la fila con la información correcta considerando el Estado “1”. ¿Quién está obligado a declarar y pagar el Impuesto? Horario: La no conformidad se puede comunicar a la SUNAT a través de SUNAT Operaciones en Línea o el APP Emprender SUNAT, usando la clave SOL. Beneficio Final: Preguntas frecuentes A partir de hoy, 1.12.2019 las Personas Jurídicas PRICO podrán presentar la Declaración del Beneficiario Final A partir del día de hoy, 1 de diciembre de 2019, de acuerdo a lo señalado en la Resolución de Superintendencia N° 185-2019/SUNAT se encontrará disponible en SUNAT Virtual el Formulario Virtual N° 3800- Declaración Beneficiario Final La presentación de esta declaración no implica un nuevo cambio de régimen delEspecial al General. 20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|202|0|6|20000000001|OPERADOR CIA O|4000.00|720.00||||||||4720.00||||||||||1|. El impuesto a la renta (el 1.5% sobre sus ingresos netos). El Libro Electrónico debe rectificarse cuando el contribuyente se percate de la omisión o error para lo cual se deberá hacer referencia en la fila totalmente corregida el “Estado” correspondiente, de acuerdo a lo siguiente: Registrar “8” cuando la operación corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. Las detracciones del IGV se deben anotar en el Registro de Compras Electrónico en los siguientes campos: Campo 31 (Fecha de emisión de la Constancia de Depósito de Detracción) Cuando se aplican retenciones del IGV se debe anotar en el Campo 33 (Marca del comprobante de pago sujeto a retención) del Registro de Compras Electrónico, consignando '1' si se identifica el comprobante sujeto a retención y caso contrario no se consignar nada. El contribuyente puede comunicar hasta el sétimo día calendario del mes siguiente de emitida la Guía de Remisión Electrónica, a través de la opción “No conformidad de GRE”. Se debe tener presente la serie que se genera de acuerdo con el canal de emisión: Para GRE-Remitente:  A continuación se presenta las obligaciones de los contribuyentes incorporados, obligados, afiliados y generadores en el Sistema de Libros Electrónicos – SLE: Además de los libros o registros que normativamente estoy obligado a llevarlos de manera electrónica, también puedo, de manera voluntaria, llevar alguno, varios, todos o ninguno de los demás Libros Electrónicos señalados en el Anexo 4. 29.- ¿Qué requisitos y las características de la guía de remisión en contingencia? 123-2020/SUNAT. Serie EG07 es para guías emitidas desde el Portal de SUNAT. En los casos que la información que obtenga el contribuyente, presente diferencias con la que la SUNAT muestre en el Formulario Virtual N° 709, el contribuyente podrá registrar la que considere correcta al momento de elaborar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta 2021.
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